Одним из источников пополнения бюджета государства является налогообложение. В свою очередь, оно предполагает транспортный налог, который взимается со всех россиян, обладающих автомобилем и другими средствами передвижения, прописанными в соответствующем законе. Это распространяется на физических и юридических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС). Из статьи вы узнаете, что такое транспортный налог, в каких случаях автомобиль облагается налогом на роскошь, нужно ли платить налог при продаже машины и как рассчитать транспортный налог.
Следует отметить, что такой закон считается региональным, поскольку вводится не только Налоговым кодексом, но и законодательством субъектов, соответственно, обязателен к исполнению на территории регионов. По этой причине размер налога на автомобиль, как правило, зависит от места регистрации транспортного средства. Платят его те, на кого оформлено ТС. Процедура регистрации выполняется в ГИБДД непосредственно после приобретения машины. Эти данные отправляются в налоговую службу. Сумма отчислений не зависит от статуса владельца машины (физическое или юрлицо) в отличие от сроков и порядка уплаты.
Какой транспорт подпадает под закон
Статья 358 НК РФ говорит о том, что транспортный налог помимо автомобилей касается также мотоциклов, мотороллеров, самоходной техники на колесном и гусеничном ходу, автобусов, мотосаней, снегоходов. Из водного транспорта отмечены катера и лодки с мотором, гидроциклы, несамоходные суда, теплоходы, яхты, парусники. Из воздушного — самолеты и вертолеты. Это общий список ТС, по нюансам требуется уточнение с поправкой на законодательную базу конкретного региона.
Порядок расчета
Для расчетов налога на автомобиль и другой транспорт используется определенная формула, по которой налоговая база (НБ) умножается на ставку (НС). При этом первая непосредственно зависит от технических характеристик конкретного транспортного средства. Например, налоговый сбор на авто будет рассчитываться по формуле, где НБ представлена показателем мощности двигателя в л. с. У собственников ТС есть возможность самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональной специфики на специализированном онлайн-сервисе ФНС РФ.
Совершать налоговые отчисления также нетрудно при помощи других сервисов. Для этого подойдет сайт Госуслуг, портал ФНС и отдельный сервис «Заплати налоги», расположенный на той же интернет-площадке, а также мобильные банковские приложения. Для совершения оплаты понадобится индекс платежного документа. Квитанцию целесообразно сохранять на случай ошибок при списывании средств. Операция совершается по месту регистрации транспортного средства.
Сроки уплаты
Если в роли владельца ТС выступает юридическое лицо, налоговый платеж будет авансовым, размером в четверть от годовой суммы отчисления. Это значит, что организация будет самостоятельно рассчитывать размер налога и уплачивать нужные авансы. В 2024 году сроками таких платежей будут 1 мая за I, 29 июля за II и 28 октября за III кварталы. Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, платят транспортный налог по соответствующему уведомлению до 28 февраля 2025 года.
Как быть с налоговыми платежами при продаже авто
Часто бывает, что после продажи автомобиля новый владелец не торопится с регистрацией транспортного средства на себя. В таком случае налоговое бремя остается на прежнем хозяине машины. Чтобы избежать подобного, следует проверять, поставил покупатель авто на учет или нет. Это можно узнать по VIN или номеру кузова ТС на сайте Госуслуг или ГИБДД. Если в течение десяти дней с момента совершения сделки запись о смене владельца отсутствует, это означает, что машина по-прежнему числится за прежним владельцем, которому будут продолжать начисляться транспортный налог. В таком случае нужно самостоятельно снять авто с регистрации.
Пути уменьшения налоговой суммы
Главным образом уменьшить размер налоговой платы за ТС можно за счет льгот. Других законных способов для владельцев авто не предусмотрено. Однако если приобретение машины только намечается, имеет смысл заранее просчитать, в каком размере выплаты последуют. Это реально с учетом того, что сумма налога непосредственно зависит от мощности двигателя. Считать нужно с поправкой на региональные тарифы. Например, в Москве владельцы машин с мотором на 200 л. с. платят пятьдесят рублей на каждую лошадиную силу. При возрастании мощности силовой установки на 5 л. с. ставка вырастет до шестидесяти пяти рублей, что составляет 30 процентов. Так что при желании сэкономить на налоговых выплатах следует выбирать не слишком мощные автомобили. Помимо прочего, нужно учитывать стоимость ТС по данным Минпромторга. Машины ценой свыше десяти миллионов рублей считаются роскошью, и платить за них надо больше.
Налоговые льготы
Действующее законодательство подразумевает льготы, помогающие снизить размер транспортного налога. Региональные льготы касаются конкретных категорий граждан: ветеранов войны и труда, инвалидов первой и второй групп, одного родителя в семье с несколькими детьми, граждан, имеющих определенные государственные награды. Эти лица имеют право не платить транспортный налог. Однако с учетом регионального аспекта следует уточнять, в какой области (или другом субъекте федерации) какие именно категории граждан включены в списки льготников (эти данные отражены на официальном сайте ФНС). Характер смягчений также может определяться местом их действия. Например, пенсионеры в Санкт-Петербурге освобождаются от транспортного налога при наличии одной машины мощностью до 150 л. с., а граждане Карелии платят 50-процентный налоговый сбор за машину мощностью до 100 л. с.
Помимо прочего, под льготы попадает некоторый транспорт. В этот перечень входят легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, с мощностью мотора до 100 л. с., тракторы и самоходные комбайны, молоковозы и подобная спецтехника, весельные лодки и некоторые моторные с малосильными двигателями, зарегистрированные до 25 мая 2012 года. Также это касается некоторых водных и воздушных транспортных средств пассажирского и грузового назначения.
Что будет, если не платить налог на автомобиль?
За уклонение от налоговых обязательств следуют санкции со стороны государства. В данном случае они проводятся в соответствии со статьей 122-ой НЛ РФ и подразумевают штраф в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы. Это в равной степени касается и физических, и юридических лиц. Кроме штрафа за каждый день просрочки назначаются пени, максимальный размер которых не должен превышать сумму долга. Для физлиц размер пени составляет одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ, для юридических — аналогично, если просрочка составляет до тридцати календарных дней. Начиная с тридцать первого дня просрочки пени возрастает до одной сто пятидесятой ставки. Проверка наличия задолженности осуществляется на сайте ФНС или на портале Госуслуг по номеру ИНН.
